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厚盾观点

全面预算管理的十大应用场景

2022-10-24

10-24

2022

全面预算管理的十大应用场景
我们在上一篇文章《全面预算管理：一个工具，多重效应》中提到，“全面预算管理具有多重管理价值，是企业中最有效、最具备抓手及拉动力作用的管理工具之一。”正是由于全面预算管理具备多重管理价值，因此在企业中也有很多不同情况的应用场景。结合多年的客户应用实践，东华企服调研了客户建设全面预算管理系统的不同初衷，总结出了全面预算管理的十大应用场景：集团并购重组、加强集团管控、对标世界一流、目标分解锁定、企业精益运营、业财一体管控、财务管理转型、提升项目绩效、资金集中统筹、投资风险管控。企业在面临这些方面的管理需求时，都不妨可以将全面预算管理充当抓手、纽带、核心体系。

l 集团并购重组
集团企业并购重组之后，亟需提升资源整合与配置能力，设定、传递统一的战略目标，全面预算管理可以合理规划和配置各类资源，是快速、有效的资源配置和协同运营工具。近年来，为了加快产业升级，国家各部委积极推动重点行业兼并重组，整合有效市场资源，激发市场活力，快速提升产业行业集中度，以提高企业核心竞争力。但与此同时，兼并重组也使企业组织更加庞大，使管理更复杂，对管理者提出更高要求和挑战。东华企服助力鞍钢集团、山东钢铁等集团企业在兼并重组道路上，以厚盾全面预算管理体系建设作为重要抓手，帮助集团统一战略目标、统一数据共通、统一政策标准、统一管控规则，快速、全面了解集团被并购成员企业的经营状况，传达企业统一的经营目标，既能最大程度挖掘资源潜力、又能凝聚核心竞争力；既能内部协同、又可以避免内耗，助力企业经营目标和战略的全面落地，助力集团长期高质量发展。

l 加强企业经营管控

在复杂的市场竞争环境下，集团型企业虽然没有频繁并购重组，但是希望加强对下级单位的管控，借助得力的工具实现理想的管控目标，使整个集团发挥合力，全面预算管理可以实现集权与分权的平衡统一。集团型企业在实际经营管控中面临了很多问题，对下级企业管控的力度很难把握，过松容易出现风险失控，过紧又容易造成对业务发展的影响，导致缺乏经营积极性。管理脱节现象也屡见不鲜，如：下属分公司及部门众多，无法充分发挥合力进行价值创造；企业业务计划、业务预算、财务预算、实际执行存在脱离；业务数据分散，难以及时获取有效的经营数据、业务系统与财务核算的数据口径、时效存在差异等。在具体应用实践中，厚盾全面预算管理作为企业有效的管理工具，结合预算编制、预算控制、预算考评、数据仓库、智慧平台等功能，整合企业业财数据资产，梳理企业管理脱节问题，加强集团企业管控步伐。通过全面预算系统的建设部署，帮助集团管控力度在集权和分权中平衡；充分发挥“决策价值驱动”和“系统价值创造”作用，助力南京城建等企业集团从决策层经营战略引领能力、经营业务服务支撑能力、业务监督评价能力三方面能力提升，集团管控能力得到加强。

l 对标世界一流

2018年，国务院国有资产监督管理委员会遴选基础条件较好、主营业务突出、竞争优势明显的11家央企组织开展创建世界一流示范企业工作。2020年6月，国资委在中央企业和地方国有重点企业开展对标世界一流管理提升行动，引导国有企业从先进的管理中要质量、要效益、要增长，推动一批企业效率效益达到世界一流水平。2022年3月，国资委下发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，央企、国企都需要加快建设一流财务体系，其中全面预算管理是“一流财务体系”中重要的支撑体系。全面预算管理体系以其可以深入渗透业务的特点，助力企业的财务管理能力升级和财务数字化转型建设，是建设世界一流企业、搭建一流财务体系的重要切入点和必备基础。

l 企业战略、绩效目标分解锁定

企业在实际经营管控中普遍存在企业战略、绩效目标难以全面落地、层层落实，目标分解不全面、不精细等痛点，这就需要全面预算管理体系作为重要管理工具和抓手，将战略层层分解。集团企业与各下属企业、下级单位、各部门等将绩效目标明确，帮助企业进行绩效目标测算和分解，又结合企业自身的战略和业务驱动特点，设计属于企业自身的管理模型，为目标分解提供有力工具支撑，为企业关键业务把脉赋能，全面激活全面预算产品生命力，持续助力企业战略的全面落地和长期高质量发展。

l 企业精益运营

伴随着企业规模的深耕发展和降本增效需求，越来越多的企业希望将公司的每个业务领域细化到最小单元，从精细化的管理中发现各领域降本增效存在的问题及提升点，从而实现精益运营，不断增强核心竞争力，实现数字化转型的强势助力。不少央企、国企的管理要求高，内部管理架构复杂，数据量规模庞大。东华企服经过多年应用实践，以厚盾全面预算管理为纽带，充分发挥管理者和决策者的需求价值驱动和战略导向作用，为南方航空等集团企业构建了精细化、规范化、标准化的全面预算管理体系，使数据运营实现结构化、共享化、联动性、科学性、合理性、准确性、高效性，并进行高效的事前预算控制，横向+纵向持续深化南航等集团企业数据和管理的联动，连续多年的预算全过程的编制实践和对性能验证等，充分体现出全面预算管理系统建设为企业实现精益化管理、转型升级和实现长期战略落地的强劲推动性。

l 业财一体管控

很多企业的业务、财务在经营管理层面通过ERP等系统打通，但是对于公司高层战略管理、集团管控端还没有实现业财融合，全面预算管理是天然的战略管理层面的业财融合驱动工具。全面预算管理体系可实现业财全价值链拉通和数据赋能，通过业务经营全过程数据，融合财务管理手段的管控规则，支持业务向前迈进，使企业战略真正落地。厚盾全面预算管理体系在应用实践中，助力山东钢铁集团、南京河西集团等企业通过信息化手段推进业财一体化体系建设，将数据深入到业务场景中，弥补了企业业财一体化能力的不足，从广度和宽度上实现业、财、资、税的深度融合，帮助企业进行多维度预算监控、穿透分析，更大地发挥财务数据价值，为企业转型创新、战略实施、数据服务、精细运营、持续改进及赋能业务提供了高效、智能的全新手段。

l 财务管理转型

企业希望从核算型财务向战略型财务转型，全面参与企业经营活动，强化对企业经营全过程的决策支撑和价值创造作用，全面预算管理以其战略属性可以成为财务管理转型的牵头先锋。为更加契合企业的发展战略目标，企业财务工作也在信息化、数字化的背景下面临了转型，从基础核算为主的工作模式向战略财务转型，以全面预算管理、成本费用管控、业财数据分析等数智化支撑工具为牵引，实现前瞻性规划、模型化决策、全过程管控，根据企业自身情况，从框架、模型、规则、算法上，建立更加完善的预算管理体系和预算管理解决方案，在此体系下，财务数据不再只是对历史的核算统计和未来的粗略估算，而成为驱动业务创新的基础，进而充分发挥财务数据价值对业务的推动作用，构建“价值创造型”财务，服务企业决策，助力企业经营目标和战略的全面落地。

l 提升项目绩效

伴随着激励的市场竞争以及多变的市场环境，提升项目绩效越来越受到企业的重视和关注。项目驱动型企业希望通过项目预算及核算管理，摸索出每类项目的成本费用水平，推行项目经理制，核算项目绩效，从而判断同类项目是否可以承接、有多少利润，控制项目成本费用。厚盾全面预算管理帮助多家工程公司、设计院实践了“三算三赢”的管理模型：三算指的是“测算、预算、核算”，通过接项目之前（商机）的成本测算、签合同后的项目控制预算、以及项目执行过程及执行完毕后的项目核算，帮助商机推进阶段在“控制风险”的同时尽可能多接项目、帮助项目执行阶段在“按质按量”的前提下尽可能控制成本、帮助项目结算阶段在“精准核算”的基础上尽可能多积累知识，再配合阿米巴和内部市场化机制，在透明的预核算机制下实现项目团队、项目实施单位、公司等不同层面的公平公正的分配，真正实现“事前算赢、事中控赢、事后多赢”的三赢，最终实现企业以项目为主的业务绩效的全面提升。东华企服为中国能建、中交集团、中国医药、中国民航机场建设旗下多家设计院企业建设了厚盾全面预算管理系统，助力其项目管理和项目绩效提升。

l 资金集中统筹

集团企业面对资金管控问题时，希望将资金进行集中统筹运作、集中管控、统一规划，减少资金沉淀、提升资金运用效率，防范资金风险，可以通过资金预算及执行实现资金统筹目标。厚盾全面预算管理系统运用先进的技术架构和科学严谨的流程引擎，围绕预算编制、预算执行、预算管理等工作，协助企业构建从资金目标管理-资金预算-资金业务执行-资金过程监督-资金执行分析评价的闭环管理体系；针对企业资金管理需求的挖掘与分析，通过搭建一套集资金预算编制、资金结算管理、资金支付计划、资金决策分析、银企直联、系统维护等功能为主线的资金管理系统，实现企业对资金的全方位把控，形成规范的、标准的资金管理模式和流程，利用系统优化资金管理，控制企业成本风险，并能够对资金短缺子公司和资金盈余子公司进行资金调配，对资金做好有效地运用，对企业面临的资金短缺问题做好针对性的解决，实现对资金业务的全面、全过程管理和资金的有效、智能化的严密监控，便于及时了解资金需求，优化资金储备结构，为管理层提供可靠的经营决策支持，同时帮助企业有效利用资金资源，加速资金流转，降低成本风险。厚盾通过多年的应用实践，助力潞安化工集团与山东钢铁等集团企业将预算管理与资金统筹管控实现了有效结合，助力企业具备长远的市场竞争力。

l 投资风险管控

在集团企业投资管理过程中，科学合理的投资测算可以保障集团企业能够稳定开展投资管理工作，进而逐步达成战略目标。当前市场上传统的项目投资测算平台大多采用常规的估算方法，例如资金周转率法、单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法、系数估算法、综合指标投资估算法等。这一类估算方法大多以建立围绕财务指标的、静态的测算模型，辅以大量常规的类比系数和假设条件完成项目的投资测算。采用常规方式构建的测算模型，单纯注重经济效益，与实际经营业务没有深度结合，缺乏合理的数据支撑，对企业经营决策以及未来拟投项目的实际运营情况无法起到有效的引领作用。全面预算管理作为企业的战略分解和模拟经营工具，越来越成为企业中重要的管理抓手。基于全面预算管理体系模拟构建投资分析平台，搭建以业务驱动的动态投资测算模型，可在一定程度上提升投资测算质量，以较少测算资源投入而获取更大的经济收益。

结语

我们不断总结全面预算管理系统应用场景，坚持产品迭代、功能创新，为客户业务赋能、科学决策提供价值，面对实际应用需求，厚盾全面预算管理体系建设过程也是对企业架构的再梳理、企业问题的再深挖、经营脉络的再重塑、业务财务关系的夯实与重构。帮助企业探寻符合自身的绩效提升之路，构建数智化经营的核心驱动力，实现长久持续健康发展，是我们的目标，也是我们的动力。
10-21

2022

全面预算管理：一个工具，多重效应
近年来，经济社会各个领域都在理论认知和实践应用上快速进步，管理理论和数字化技术得到了迅猛发展。同时，新冠疫情对国家、企业和个人的生产、生活都产生了较大的影响，国内企业的管理水平、技术水平发展还很不平衡，在引进先进管理技术和科学技术以提升企业经营质量方面，还需要找准适合自身的转型提升方向，不断进行探索、创新、尝试与实践。罗兰贝格在本年发布的行业趋势报告中提到，企业需构建价值链、精益化、创新力三层次竞争力，以在转型大潮中生存与胜出。建议企业“优化价值链和产能布局，提升资源配置竞争力：在全球产业链重构背景下，制造业企业首先要着眼价值链优化布局，并通过上下游合作提升灵活性”。企业还应“通过精益化提升运营竞争力，成为市场整合者或细分领域领跑者：当前企业的管理和运营水平仍有巨大提升空间，随着行业加速优胜劣汰，主营业务竞争加剧，率先实现管理精益化的企业将整合市场、领跑行业。”企业若要管理精益化，走向高质量发展道路，需要深入挖潜，找到价值提升点，全面预算管理以其多重效应在企业的精益化、高质量发展进程中占据了重要地位。
全面预算管理是多个工具的集大成者

结合多年与全面预算管理信息化的实践经验，厚盾认为，全面预算管理具有多重管理价值，是企业中最有效、最具备抓手及拉动力作用的管理工具之一：
1、战略分解工具：全面预算就是企业各期间的行动纲领，是企业安排年度、季度、月度生产经营活动的重要依据，是目标管理锁定工具；
2、资源管理工具：基于企业业务特点，将企业有限的资源进行科学、合理的分配，以实现企业资源最优配置；
3、经营指挥工具：通过全面预算的编制，帮助公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解，起到了经营指挥棒的作用；
4、绩效评估工具：全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据；
5、对标管理工具：在战略执行的过程中，通过各类经营、财务等指标的制定，瞄准企业自身历史最好、集团内各兄弟企业、国内同行业企业、国际同行业优秀企业，实现相关指标的比较；
6、数据集成工具：全面预算提供预算数据，在预算的预实对比中也收集了各单位、各其他系统的实际执行数据以及对标过程中的对标数据，为实现大数据及分析、决策提供了坚实基础。
7、成本控制工具：通过全面预算管理不仅可以加强对费用支出的控制、降低公司的营运成本，同时还能促使企业将有限的成本投入到保障战略、经营目标实现的必要经营活动上。
8、分析决策工具：全面预算管理融合了企业几乎所有的业务，预算数据和实际执行数据经过全面预算规范化、系统化的指标体系梳理，可以帮助企业进行经营分析并在此基础上实现辅助决策，借助AI自动决策。
9、企业画像工具：全面预算集成的核算、预算、对标等各类数据就像填充骨架的血肉，“体系+数据”形成的完整全面预算就是最好的企业数字画像；
10、风险控制工具：全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
正是基于以上全面预算管理的多重管理作用以及其天然渗透业务、且涉及业务领域全面的特点，可以当之无愧地成为企业里重要的管理手段。
厚盾全面预算系统的跨时代提升

东华企业服务在企业经营管控信息化领域里耕耘多年，积累了丰富的、先进的技术手段和管理经验。厚盾全面预算管理系统作为行业先行者们的核心支撑工具，不断帮助这些企业对战略目标进行落地、精益化企业运营，优化拓展企业在经营数据服务场景应用，形成了很多应用特点：
从应用实效出发
针对特定业务预算场景化、动态化
全面预算管理最初以“全业务”“全员”“全过程”为特点，在年初实现了全业务的编制，甚至是分解到了季度、月度，但是受制于当时企业信息化、数字化发展整体水平的局限，面对瞬息万变的市场，预算往往跟不上企业的变化。如今随着全面预算管理应用的成熟发展，厚盾以全面预算管理的思想，针对企业面临的重点管理场景与急需解决的问题，进行预算、预测、执行数据测量、分析、考评，帮助企业在投资决策、生产测算等场景下进行了不同的场景化应用，帮助企业及时进行科学决策、降低决策风险、提升经营绩效。
预算编制模型的自动化
评估预测模型科学化、智能化
全面预算管理系统建设，需要企业结合自己的战略和业务驱动特点，设计适合自己的模型，不断推进建设和应用。随着业财的深度融合，企业对预算的预期不断增加，需要实现针对不同可能情景的内外部假设、预计采取的各项创新或提升措施，通过模拟测算预判未来不同可能，为预算编制明确目标；围绕战略，站在企业整体和宏观层面，从预计经营绩效、经营质量、内部创新活力、持续发展潜力等多个方面，对不同单位的预算进行评估，不断深入具体业务场景，无论是年度预算还是滚动预算，在各种各样的预算测算环境、模拟环境下，通过不同预算模型，快速、实时支撑决策，赋能业务，辅助决策者预算审批，帮助企业朝未来战略的重点方向布局，实现企业预算模型的自动化和评估预测模型的科学化、智能化。
通过内外部数据对标
找差距、树目标、持续改进
大数据时代，越来越多的看到了企业数据的价值，积极寻求数据对标。对内进行数据的高效整合利用，对外进行符合自身情况的竞争对标、策略对标或数字对标等，通过数据对标的价值跑赢自身赛道。厚盾在为不同企业进行全面预算管理系统建设中，根据客户对于对标工作重视程度和对标数据积累情况，在钢铁等行业将对标管理作为全面预算管理中重要的一部分内容，结合丰富的管理技术和行业经验，给客户提供更加有价值的工作。对标范围不仅仅局限于生产成本数据对标，而是全面对标，通过企业内部对标、行业先进对标、外部行业对标，设定目标、不断进行业务优化改进。
预算控制引擎实现
全业务预算管控、多业务联动控制
企业应当建设一个统一的控制中心，通过预算控制引擎实现多业务预算联动控制。如企业某个业务的成本执行时超预算，我们不能简单粗暴地单纯按照成本预算值进行控制，而是要和该业务相关联的收入情况、回款情况、供应商情况、是否战略重点扶持业务等多重因素结合起来控制，厚盾的预算控制引擎，支持多种复杂规则的设置，可以与多个业务系统进行打通，实现多业务联动组合控制，确保不是为了控制而控制，而是回归预算控制的本质，一切围绕企业的战略目标实现。
成为企业经营数字“参谋室”
当前很多企业都开始重视数据的作用，希望从原来的流程驱动改为数据驱动或数据与流程驱动并行，因此建设了数据中台、大数据中心，但是在应用中多数企业由于缺乏实际应用场景及模型，且建设规模庞大、建设周期长，造成数据中台还暂时难以完全、高效发挥应用价值，来面对瞬息万变的市场竞争环境。全面预算管理系统在预算编制、执行、分析过程中积累了大量的预算数据、实际执行数据、对标数据，厚盾从企业实际的决策场景需求出发，帮助企业在全面预算管理系统中搭建企业经营分析主题与模型，以企业管理模型为核心手段，利用大数据、AI等先进技术，服务企业预测、决策管理，并通过迭代不断完善核心模型、核心应用，断增强企业核心竞争力，成为企业经营数字“参谋室”。
05-05

2022

项目型企业如何实现全面预算管理？
以项目作为主要管理驱动模式的企业，如建筑、工程、软件、咨询以及大型设备制造企业等，这些企业特征明显，主要业务是以项目形式开展，具有一次性、独特性的特点。在这些项目驱动型的组织中，几乎所有的工作都是以项目为特征，通过其一系列前后相接的项目的起始终结的动态过程来实现企业的利润的增长。项目型企业需要处理好项目利益和企业整体利益之间的关系，对各项目的人、财、物等资源的配置尤为重要，这就决定了项目驱动型企业管理的一个关键点就是将企业的内外部资源如何合理分配到各项目中去，并能够有效监控项目合理使用这些资源，在达到各项目目标的基础上实现企业整体利益的最大化。
全面预算管理助推项目型企业管理升级
项目型企业具备灵活、适应、开放、自治等优势，其管理的最终目标是通过各个项目实现企业的持续发展。这种独特的项目经营能力体系在给企业管理带来创新优势的同时，也给企业的内部管理带来全新的挑战，恰恰正是这样的挑战令项目型企业必须借助先进的全面预算管理等手段以保障企业稳健运营。众所周知，全面预算管理体系可以起到协调作用，有效化解企业整体战略规划与项目局部目标间的各种冲突，科学合理分配各项资源，此外，全面预算管理体系在项目型企业中还可以进行更为广泛的应用：
第一，项目周期一般都比较长、地域分散、难以掌控项目的成本、资金状况，以项目为单位开展工作，项目资源耗用上有冲突，导致企业在项目的协调和融合上内耗大，运营成本上升。通过全面预算管理，以资金为主线，对项目事前、事中成本费用进行控制，从而实现对项目的监控；
第二，项目的差异比较大，可复制性较小，如何进行共性项目经验的积累，支撑项目高效率、高质量和低成本运作也是项目型企业的难点，通过全面预算管理，可以积累到各类项目的预算项体系、预算表格体系，WBS、PBS等模版经验，提升项目管理水平。
第三，项目型企业往往存在业务与财务脱节现象，财务数据滞后，财务在对业务的监控上手段缺乏，业务上对财务方面的需求也不能及时满足，通过全面预算管理，搭建业务、财务一体化沟通桥梁，将管控焦点从财务前移到真正需要管控的进度、质量、投资、合同等业务信息上。
第四，项目型企业对如何评估商机项目是否可以承接，如何对已执行的项目进行绩效考核等问题往往缺乏比较好的工具，通过全面预算管理，对已执行项目进行预算及全成本核算，为新承接项目评估和项目绩效考核提供基础。
项目型企业全面预算管理解决方案
面对项目型企业日益增长的希望实现管理精细化的需求，致力于企业管理信息化的软件服务商们也都在不断探索和提出针对项目型企业的解决方案，全面预算管理信息化领域的领军企业东华厚盾总结了多年在项目型企业成功实施全面预算管理系统的经验，结合目前项目型企业所面临的问题，提炼出项目型企业全面预算管理解决方案，引导项目型企业通过信息化应用进一步提升全方位的管理水平和竞争实力。
在该方案中，东华厚盾实施团队以“专业咨询+成熟软件+定制服务”为整体解决思路，以项目的全面预算管理需求为导向，以搭建财务业务一体化的全面预算管理体系为目标，通过建立统一规范的项目、职能部门、归口部门为一体并支持多级管控的集中式预算管理平台，搭建统一的预算指标体系，设计面向全业务全员的表格体系，规范预算编制流程、规范预算评估分析方法，实现事前有计划、事中可控制、事后可评价追溯、以流程为驱动的全面预算管理系统，实现覆盖全业务、全员、全过程的全面预算管理模式，实现与账务系统、网上报销系统和资金集中管理系统的有效衔接，进行联动控制，从而推进企业战略目标的达成。
到目前为止，东华厚盾已经成功为中国电力顾问集团及六大电力设计院、中国电力规划总院、山西电力设计院、中国电力工程有限公司、中冶海外、民航机场建设、北京石油化工工程公司、中交一公院等项目驱动型公司提供了全面预算管理信息化服务。
项目型企业全面预算管理应用思路
某企业的业务主要包括工程设计咨询、工程项目管理、工程施工三大板块，主营业务涵盖科技研发、设计咨询、项目管理、工程监理、施工安装、设备制造、综合服务等诸多方面，属于典型的项目型企业。
该建设集团在发展过程中在预算管理方面存在的问题可归纳为以下几点：
①目前的预算管理还处于财务预算的范畴，没有完全从业务出发。
②预算编制的准确性较差。整个编制缺乏充分的数据来源和业务支撑，预算对经营管理的指向性作用还没有完全体现。
③以预算编制为基准的控制性较弱。对于项目的成本费用，采取的还是较为粗放的管控形式。
④在预算的协调、执行、控制、跟踪、评价等方面无法达到实时、动态的管理，与实际业务结合较差，影响决策的效果和效率。
针对该企业的业务特性以及所存在的上述问题，东华厚盾以“工程项目预算及成本动态控制”为核心，以“三赢”为设计理念——项目执行前算赢、项目执行中控赢（严控关键进度、回款、成本）、事后多赢（全面核算、精细核算、科学评估、评价，让项目部门、职能部门、公司都实现“赢利”）；以项目预算为抓手，以电子审批流程为驱动，对主合同、分包合同的收支情况进行过程控制，完成在线的预算编制及预算执行的申请、审批，并在预算执行分析时，提供动态、多维、可钻取的管理驾驶舱功能，可按业务部门责任主体、按项目、按合同、按预算项、按不同预算周期等多角度分析预算执行差异、预算执行趋势，满足不同管理层级的分析、决策需要。在项目的整体建设过程根据企业实际情况，循序渐进、分期推进，最终建立起以业务为载体，以项目管理为主线，以成本费用控制为重点，以流程为驱动，覆盖项目预算、部门预算、项目成本控制、项目核算、项目分析在内的全面预算管理系统系统，对项目进行多级别、多维度、多阶段的全面、全过程精益化管理，实现事前可计划、事中可控制、事后可分析考评，推进战略目标落地，提升项目及公司管理水平，提高经营效益。

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